Перші декілька місяців року в більшості осіб працездатного віку асоціюється з одним – подання звітності
І це стосується не тільки підприємців, а й осіб, які є найманими працівниками, податки за яких сплачують їх роботодавці (які виступають їх податковими агентами). Отже, розглянемо випадки, коли фізичним особам необхідно подавати декларацію про майновий стан та доходи (далі – Декларація), строки подання та алгоритм
Хто має подавати Декларацію?
- громадяни, які не мають статусу підприємця, але отримали у звітному році певні види доходів, які підлягають обов’язковому декларуванню;
- фізичні особи-резиденти, які виїздять за кордон на постійне місце проживання;
- фізичні особи, які бажають отримати податкову знижку;
- фізичні особи-іноземці, які стали у звітному періоді резидентами України.
Загальна ставка податку: ПДФО 18% + військовий збір 1,5%
В яких випадках подається Декларація?
- Якщо отримали дохід від здачі в оренду нерухомого чи рухомого майна (винятки: якщо податок утримано орендарем як податковим агентом);
- Якщо ви продали/обміняли нерухомість вже вдруге за рік. Або вперше, але за умови, що об’єкт був у вашій власності менше 3 років. В цьому разі ставка податку складає 5%+1,5 % При продажі/обміну втретє, ставка податку складає 18%+1,5%. Якщо податки були сплачені під час оформлення договору купівлі-продажу, декларацію подавати не потрібно.
- Якщо продали/обміняли рухоме майно. Особливості ті ж самі, як і щодо нерухомого майна.
- Отримано іноземні доходи (доходи отримані за кордоном);
- Отримано спадщину/подарунок від осіб, які не є членами сім’ї 1-го чи 2-го ступеня споріднення Ставка податку: 5%+1,5% (якщо вартість майна більше 25% від мінімальної заробітної плати, встановленої на відповідний період). Якщо вартість менша від визначеної, декларація не подається.
Особи першого та другого ступеня споріднення: чоловік, дружина, діти (в тому числі усиновлені), рідні брати та сестри, баба, дід онуки.
- Списаний борг (наприклад, поворотна фінансова допомога) Є особливості щодо строку позовної давності та суми боргу.
- Отримано доходи від фізичних осіб, що не є податковими агентами, крім доходів, які не підпадають під оподаткування ПКУ.
- Отримано нецільову благодійну допомогу або цільову благодійну допомогу, яка не була використана за призначенням протягом 12 місяців з місяця її отримання. Сума граничного розміру у 2024 році – 4240,00 грн, встановлена на 1 січня звітного року. У 2023 році, нагадаємо, вона складала 3760,00 грн. Також є особливості щодо оподаткування податковим агентом.
- отримано інвестиційний прибуток (наприклад, за операціями з цінними паперами деривативами корпоративними правами).
- інші доходи, визначені ПКУ.
Загальний строк подачі Декларації за 2023 рік: до 1 травня 2024 року.
Загальний строк сплати податку за 2023 рік: до 1 серпня 2024 року.
! Для осіб резидентів, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання Декларація подається не пізніше ніж за 60 календарних днів до від’їзду. Строк оплати податку – протягом 10 календарних днів, які настають за крайнім днем подачі.
! Особи, які бажають отримати додаткову знижку, повинні подати Декларацію до 31 грудня.
Важливо Якщо ви подаєте Декларацію як фізична особа, але при цьому зареєстровані і як ФОП чи самозайнята особа, в такому випадку в Декларації про майновий стан фізичної особи вносяться відомості про доходи ФОП/самозайнятої особи за аналогічний звітний період (рік). При цьому, податки з такої суми не сплачуються, адже вони вже є задекларованими і сплаченими в рамках господарської/професійної діяльності.
Як подати Декларацію? Існує два способи:
- В паперовому вигляді (подача особисто або через представника в територіальному управлінні податкової служби);
- В електронному вигляді (через електронний кабінет платника податків) – найзручнійши спосіб. Для цього необхідний електронний цифровий підпис (Дія. Підпис або можна оформити онлайн в багатьох банках країни).
Алгоритм дій в Електронному кабінеті платника податків:
– Після авторизації необхідно обрати розділ «Введення звітності». Обираєте рік та період, за який подаєте Декларацію (наприклад, «2023» та «рік»).
– Обираєте форму F0100214. Перевірте, чи правильно «підтягнуло» інформацію про податкову службу (якщо ви вже закріплені за відповідним управлінням).
– Обираєте за необхідності додаток до форми (залежно від виду доходів) та натискаємо «створити».
– Заповнюємо Декларацію (в залежності від доходів, які були отримані), при цьому ваша особиста інформація має також «підтягнутись» (якщо ні, заповнюємо самостійно).
– Додаток. Після заповнення основного бланку, поверніться на початок бланку, зверху якого є кнопка «Додатки». Заповнюємо.
– Перевіряємо заповнені дані та зберігаємо (синя кнопка у вигляді дискети в лівому верхньому кутку). Натискаємо кнопку «Перевірити».
– Підписуємо документ електронним підписом.
– Готово.
Радимо через деякий час перевірити, чи прийнято Декларацію (інформація про результат перевірки може з‘явитись через декілька хвилин, а може і через декілька днів).
Якщо подана Декларація світиться зеленим кольором це означає, що вона прийнята, все добре. Якщо підсвічує червоним кольором є якась помилка. Разом з цим з лівої сторони з‘явиться квитанція про прийняття/неприйняття Декларації. Якщо Декларацію не прийнято, буде зазначена підстава відмови в її прийнятті.
Якщо необхідна допомога з поданням Декларації – звертайтесь. Ми з легкістю Вам допоможемо
