Многих клиентов интересует вопрос о том, кому и когда следует подавать декларацию о состоянии имущества и доходах в 2024 году и при каких условиях. В данной статье мы предоставим исчерпывающий ответ на эти вопросы.
В предыдущем посте мы подробно рассмотрели вопрос подачи декларации о состоянии имущества и доходах физическими лицами https://vi-lawyers.com/uk/deklaraciya-pro-majnovij-stan-ta-dohodi-2024-dlya-fizichnih-osib/. Но на сегодняшний день есть очень много украинцев, которые уехали за границу и получают там заработную плату/социальную помощь/и т.д. Им также необходимо отчитываться перед налоговой. Но с таким себе “бонусом” – указание сумм и видов их иностранного дохода.
Первое, о чем стоит сказать – кого Украина считает резидентом. Резидентом считается:
- лицо, которое имеет гражданство Украины;
- лицо, которое имеет место постоянного проживания в Украине и/или тесные личные/экономические связи в стране;
- лицо, если в Украине находится центр его жизненных интересов (например, место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации как предпринимателя);
- лицо, которое находится в Украине не менее 183 дней включительно с днем приезда и отъезда в течение налогового года (если иным образом невозможно определить центр жизненных интересов).
Когда следует подавать декларацию о состоянии имущества и доходах?
Общий срок подачи Декларации: до 1 мая
Общий срок уплаты налога: до 1 августа.
Общая ставка налогообложения: 18% (НДФЛ) + 1,5% (военный сбор)
*для некоторых доходов ставки другие.
!!! при заполнении Декларации указывайте как доходы с источником происхождения в Украине, так и иностранные доходы.
!!! укажите название страны, где заработали деньги, и валюту, в которой они начислялись. Сумму такого дохода пересчитываем в гривны по курсу НБУ, действовавшему на момент их получения.
!!! налоги следует платить налоговой, в которой вы взяты на учет (чаще всего, это налоговая по месту регистрации места проживания).
Важно!!!
Международные двусторонние соглашения между странами (конвенции)
Если вы платите налоги за границей, обратите внимание на двусторонние соглашения между странами. Украина подписала с многими странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Таким образом, в большинстве случаев будет учитываться ставка налога, который вы уже заплатили. В Украине нужно будет доплатить лишь разницу НДФЛ и военный сбор, или только военный сбор (если ставка налога в стране, где вы заплатили налог, выше, чем ставка в Украине) (военный сбор уплачивается независимо от освобождения от двойного налогообложения). Это касается, прежде всего, заработной платы, полученной за границей.
Для подтверждения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами страны, резидентам необходимо получить справку от государственного органа страны с такой информацией:
- сумма уплаченного налога и сбора;
- база налогообложения;
- объект налогообложения.
!!! такую справку необходимо легализовать и сделать нотариально заверенный перевод.
ФЛП
Если вы зарегистрированы как ФЛП в Украине, но проживаете за границей и не ведете деятельность, налоги все равно следует уплачивать. То же самое относится к подаче декларации. По желанию, можно прекратить деятельность.
Как подать Декларацию?
Существует три альтернативы:
- в бумажном виде (подача документов лично или через представителя в территориальное управление налоговой службы);
- отправка документов почтой с описанием вложения;
- в электронном виде (через электронный кабинет налогоплательщика https://cabinet.tax.gov.ua/, используя электронную цифровую подпись).
* более подробное описание, как подавать декларацию о состоянии имущества и доходах. читайте в предыдущем посте – https://vi-lawyers.com/uk/deklaraciya-pro-majnovij-stan-ta-dohodi-2024-dlya-fizichnih-osib/
Штрафы за неподачу налоговой декларации составляют:
340 грн — за первичную неподачу;
1020 грн — за каждую повторную неподачу или несвоевременную подачу в течение года.
