Первые несколько месяцев года для большинства трудоспособного населения ассоциируются с одним – подача отчетности.
И это касается не только предпринимателей, но и лиц, которые являются наемными работниками, налоги за которых уплачивают их работодатели (которые выступают их налоговыми агентами). Поэтому, рассмотрим случаи, когда физическим лицам необходимо подавать декларацию об имущественном положении и доходах (далее – Декларация), сроки подачи и алгоритм.
Кто должен подавать Декларацию?
- граждане, не имеющие статуса предпринимателя, но получившие в отчетном году определенные виды доходов, которые подлежат обязательному декларированию;
- физические лица-резиденты, выезжающие за границу на постоянное место жительства;
- физические лица, желающие получить налоговую скидку;
- иностранные граждане, ставшие в отчетном периоде резидентами Украины.
Общая ставка налога: НДФЛ 18% + военный сбор 1,5%
В каких случаях подается Декларация?
- Если получили доход от сдачи в аренду недвижимого или движимого имущества (исключения: если налог удержан арендатором как налоговым агентом);
- Если вы продали/обменяли недвижимость уже второй раз за год. Или впервые, но при условии, что объект находился в вашем владении менее 3 лет. В этом случае ставка налога составляет 5%+1,5 % При продаже/обмене в третий раз, ставка налога составляет 18%+1,5%. Если налоги были уплачены при оформлении договора купли-продажи, декларацию подавать не нужно.
- Если продали/обменяли движимое имущество. Особенности те же самые, что и по поводу недвижимого имущества.
- Получено иностранные доходы (доходы полученные за границей);
- Получено наследство/подарок от лиц, не являющихся членами семьи 1-го или 2-го степени родства. Ставка налога: 5%+1,5% (если стоимость имущества более 25% от минимальной заработной платы, установленной на соответствующий период). Если стоимость меньше установленной, декларация не подается.
Лица первого и второго степени родства: муж, жена, дети (в том числе усыновленные), родные братья и сестры, бабушка, дедушка внуки.
- Списан долг (например, возвращаемая финансовая помощь). Есть особенности относительно срока исковой давности и суммы долга.
- Получены доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, кроме доходов, которые не подпадают под обложение НДФЛ.
- Получена нецелевая благотворительная помощь или целевая благотворительная помощь, которая не была использована по назначению в течение 12 месяцев с месяца ее получения. Сумма предельного размера в 2024 году – 4240,00 грн, установленная на 1 января отчетного года. В 2023 году, напомним, она составляла 3760,00 грн. Также есть особенности относительно налогообложения налоговым агентом.
- получен инвестиционный доход (например, по операциям с ценными бумагами деривативами корпоративными правами).
- другие доходы, определенные Налоговым кодексом Украины.
Общий срок подачи Декларации за 2023 год: до 1 мая 2024 года
Общий срок уплаты налога за 2023 год: до 1 августа 2024 года
Для лиц-резидентов, выезжающих за границу на постоянное место жительства, Декларация подается не позднее чем за 60 календарных дней до отъезда.
Срок уплаты налога – в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем подачи.
Лица, желающие получить дополнительную скидку, должны подать Декларацию до 31 декабря.
Важно! Если вы подаете Декларацию как физическое лицо, но при этом зарегистрированы как ФЛП или самозанятое лицо, в таком случае в Декларации об имущественном положении физического лица вносятся сведения о доходах ФЛП/самозанятого лица за аналогичный отчетный период (год). При этом налоги с такой суммы не уплачиваются, так как они уже задекларированы и уплачены в рамках хозяйственной/профессиональной деятельности.
Как подать Декларацию?
Существует два способа:
- В бумажном виде (подача лично или через представителя в территориальном управлении налоговой службы)
- В электронном виде (через электронный кабинет плательщика налогов – https://cabinet.tax.gov.ua/). Рекомендуем через некоторое время проверить, принята ли Декларация (информация о результате проверки может появиться через несколько минут или несколько дней). Если поданная Декларация светится зеленым цветом, это означает, что она принята, все хорошо. Если подсвечивается красным цветом, есть ошибка. Вместе с этим слева появится квитанция о принятии/непринятии Декларации. Если Декларация не принята, будет указана причина отказа в ее принятии.
Если нужна помощь с подачей Декларации – обращайтесь. Мы с легкостью вам поможем) – наиболее удобный способ. Для этого необходим электронный цифровой подпись (Действие. Подпись или можно оформить онлайн во многих банках страны).
Алгоритм действий в Электронном кабинете плательщика налогов:
- После авторизации необходимо выбрать раздел “Введение отчетности”. Выбираете год и период, за который подаете Декларацию (например, “2023” и “год”).
- Выбираете форму F0100214. Проверьте, правильно ли “подтянулась” информация о налоговой службе (если вы уже закреплены за соответствующим управлением).
- Выбираете при необходимости приложение к форме (в зависимости от вида доходов) и нажимаете “создать”.
- Заполняете Декларацию (в зависимости от доходов, полученных), при этом ваша личная информация также должна “подтянуться” (если нет, заполняем самостоятельно).
- Приложение. После заполнения основного бланка, возвращайтесь в начало бланка, наверху которого есть кнопка “Приложения”. Заполняем.
- Проверяете заполненные данные и сохраняете (синяя кнопка в виде дискеты в левом верхнем углу). Нажимаете кнопку “Проверить”.
- Подписываете документ электронной подписью.
Готово.
Рекомендуем через некоторое время проверить, была ли принята Декларация (информация о результате проверки может появиться через несколько минут, а может и через несколько дней). Если поданная Декларация светится зеленым цветом, это означает, что она принята, все хорошо. Если подсвечивается красным цветом, есть ошибка. Вместе с этим слева появится квитанция о принятии/непринятии Декларации. Если Декларация не принята, будет указана причина отказа в ее принятии.
Если нужна помощь с подачей Декларации – обращайтесь. Мы с легкостью вам поможем.
