За більше ніж 10 років війни волонтерська діяльність в Україні набула величезних масштабів. Тільки за офіційними даними, на початку грудня 2024 року кількість волонтерів становить більше 10 тисяч осіб (ті, хто зареєстрований в Реєстрі волонтерів). А тепер уявіть скільки таких осіб насправді. Ми впевнені на 99,9% в тому, що ви або хоча б один із ваших знайомих вже вкотре організовує збір на допомогу захисникам чи постраждалим. І це надзвичайно важлива, необхідна та іноді навіть безцінна допомога. Тільки уявіть, в 2024 році українці навіть без реєстрації зібрали майже 40 млрд грн. Це майже в 1,5 рази більше ніж в 2023 році.
Але давайте розглянемо будь-яке зарахування коштів на власні рахунки фізичних осіб «очима» Державної податкової служби України (ДПС). Наприклад, ви (або ваші знайомі) оголосили «збір» та отримали «донат/и». З одного боку ці кошти перераховуються з благодійною метою. Але саме по собі зарахування на картку є доходом в розумінні Податкового кодексу України (ПКУ).
Виникає цілком закономірне питання: «Чи оподатковується дохід, який складається з донатів (пожертва/благодійна допомога)?».
Волонтерська діяльність є формою благодійної діяльності (добровільна особиста та/або майнова допомога для досягнення визначених законодавством у сфері благодійної діяльності цілей, що не передбачає одержання благодійником прибутку, а також сплати будь-якої винагороди або компенсації благодійнику від імені або за дорученням бенефіціара).
Благодійники і волонтери звільняються від оподаткування отриманих коштів (іншого майна), яке в подальшому було використано як благодійна допомога і передано захисникам чи постраждалим лише за певних умов:
- Благодійна допомога (гроші, збір, донати, інші речі) отримана і передана далі за цільовим призначенням волонтерами, відомості про яких внесені до Реєстру волонтерів України;
- Використовується виключно для благодійних цілей визначених діючим законодавством, в тому числі, але не виключно, пов’язаних із реабілітацією чи евакуацією постраждалих, з підтримкою внутрішньо переміщених осіб (ВПО) та/або захисників, тощо;
- Волонтер надає звіт про використання отриманих коштів разом з документальним підтвердженням витрат.
Тобто, для таких цілей волонтер зобов’язаний мати спеціальний рахунок, на який будуть зараховуватись кошти на благодійну допомогу. Так само, для звітності волонтер має зберігати чеки, квитанції, накладні, договори купівлі-продажу для підтвердження того, що кошти були дійсно витрачені за цільовим призначенням. В іншому випадку податкова не зможе враховувати ці кошти як благодійність. І ось тут починається найцікавіше.
Якщо ви відкриваєте збір, наприклад, на спорядження для захисників, але не зареєстровані як волонтер, то отримані кошти будуть вважатись доходом фізичної особи. А це підстава для оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО – 18%) та військовим збором (ВЗ – 5%, збільшено починаючи з 01 грудня 2025 року). Тобто, з отриманих коштів доведеться сплатити 23% податків (а це майже ¼ від зібраних коштів).
Тому, якщо ви або ваші знайомі проводять волонтерські збори – варто зареєструватись в Єдиному реєстрі волонтерів задля уникнення оподаткування. Даний реєстр веде ДПС, тому заяву можна подати як в паперовому вигляді, так і електронним шляхом через Електронний кабінет платника податків.
Ще один важливий момент. Якщо ви збираєте кошти на свою власну картку, можуть виникнути проблеми з банком. Банк може такі перекази оцінити як сумнівні, які в подальшому потрапляють під фінмоніторинг. Як наслідок, картка може бути заблокована.
Від яких податків волонтери не звільняються?
Власне кажучи, всі інші податки, які має сплачувати фізична особа. Про це у нас є окрема стаття, яку варто прочитати.
І ще! Важливий момент! Декларування доходів. Як фізична особа, як волонтер ви повинні подавати податкову декларацію. Реєстрація в Реєстрі волонтерів та документальні підтвердження витрат зі спеціального рахунку будуть підставою для звільнення від податків. За неподання декларації та несплату податків передбачені штрафи та інша відповідальність. Яка саме – читайте тут.
Як не потрапити на шахраїв, або як перевірити чи зареєстрований волонтер в Реєстрі волонтерів?
Якщо ви хочете зробити «донат», краще його надсилати перевіреним волонтерам. Перевірити чи зареєстрований волонтер в Реєстрі волонтерів можна шляхом подання запиту до ДПС. Так ваші гроші точно не попадуть до шахраїв, які активно виставляють «волонтерські» збори.
Таким чином, єдиний можливий спосіб збирати «донати» без сплати податків – бути офіційно зареєстрованим волонтером, відкрити окремий рахунок, мати всю документацію для звітування по всіх витратах. Звертаємо увагу, реєстрація волонтером не звільняє від сплати інших податків (наприклад, зарплата, дохід від підприємницької діяльності, транспортний податок тощо).
Робота ж з неприбутковими благодійними організаціями (юридичними особами) – це велика і окрема тема. Команда V.I.Partners, звісно робить супровід для обох категорій (і юридичних, і фізичних) осіб, що займаються благодійною діяльністю.
Таким чином, якщо вам або вашим знайомим буде необхідна податкова консультація або допомога в захисті ваших інтересів перед ДПС, команда V.I.Partners завжди готова надати свої послуги. Наші адвокати допоможуть вам вирішити податкові питання чи надати послуги із податкового планування.
