Багато клієнтів цікавить питання, кому та коли слід подавати декларацію про майновий стан та доходи в 2024 році та за яких умов. В даній статті ми надамо вичерпну відповідь на дані питання.
В минулому пості ми розглянули детально питання подання декларації про майновий стан та доходи фізичними особами https://vi-lawyers.com/uk/deklaraciya-pro-majnovij-stan-ta-dohodi-2024-dlya-fizichnih-osib/. Але наразі маємо дуже багато українців, які виїхали за кордон та отримують там заробітну плату/соціальну допомогу/тощо.
Їм також необхідно відзвітувати перед податковою. Але з таким собі «бонусом» – зазначення сум та видів їх іноземного доходу.
Перше, про що варто сказати – кого Україна вважає резидентом.
Резидентом вважається:
– особа, яка має громадянство України;
– особа, яка має місце постійного проживання в Україні та/або тісні особисті чи економічні зв’язки в державі;
– особа, якщо в Україні знаходиться центр її життєвих інтересів (наприклад, місце постійного проживання членів її родини або її реєстрації як підприємця);
– особа, яка перебуває в Україні не менше 183 днів включно з днем приїзду та від’їзду протягом податкового року (якщо іншим чином неможливо визначити центр життєвих інтересів).
Коли слід подавати декларацію про майновий стан та доходи?
Загальний строк подачі Декларації: до 1 травня
Загальний строк сплати податку: до 1 серпня. Загальна ставка оподаткування: 18% (ПДФО) + 1,5% (військовий збір)
*для деяких доходів ставки інші
!!!! при заповненні Декларації вказуйте і доходи з джерелом походження в Україні, і іноземні доходи.
!!!! вкажіть назву країни, де заробили гроші, та валюту, в якій вони нараховувались. Суму такого доходу перераховуємо в гривні за курсом НБУ, що діяв на момент їх отримання.
!!!!сплачувати податки необхідно до податкової, де ви взяті на облік (найчастіше, це податкова за місцем реєстрації місця проживання).
Важливо!!!
Міжнародні двосторонні угоди між країнами (конвенції)
Якщо ви сплачуєте податки за кордоном, то звертайте увагу на двосторонні договори між країнами.
Україна підписала з багатьма країнами угоди про уникнення подвійного оподаткування. Таким чином, в більшості випадків буде враховуватись ставка податку, який ви вже сплатили. В Україні потрібно буде доплатити лише різницю ПДФО та військовий збір, або лише військовий збір (якщо ставка податку в країні, де ви сплатили податок, вища за ставку в Україні) (військовий збір сплачується незалежно від звільнення від подвійного оподаткування). Це стосується, в першу чергу, заробітної плати, отриманої закордоном.
Для підтвердження права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами кордоном, резидентам потрібно отримати довідку від державного органу країни з такою інформацією:
– сума сплаченого податку та збору;
– база оподаткування;
– об’єкт оподаткування.
!!! таку довідку необхідно легалізувати та зробити нотаріально завірений переклад.
ФОП
Якщо ви зареєстровані як ФОП в Україні, але проживаєте закордоном та не ведете діяльність, податки сплачувати всеодно необхідно.
Те саме, стосується подачі декларації. Тому, за бажанням, можна припинити діяльність.
Як подати Декларацію?
Існує три альтернативи:
- в паперовому вигляді (подача особисто або через представника в територіальному управлінні податкової служби);
- надсиланням поштою з описом вкладення;
- в електронному вигляді (через електронний кабінет платника податків https://cabinet.tax.gov.ua/, використовуючи електронний цифровий підпис). * більш детальний опис як подавати декларацію про майновий стан та доходи. читайте в попередньому пості – https://vi-lawyers.com/uk/deklaraciya-pro-majnovij-stan-ta-dohodi-2024-dlya-fizichnih-osib/
Штрафи за неподання податкової декларації становлять:
340 грн — за неподання вперше;
1020 грн — за кожне повторне неподання чи несвоєчасне подання впродовж року.
