Перші декілька місяців року в більшості осіб працездатного віку асоціюється з одним – подання звітності
І це стосується не тільки підприємців, а й осіб, які є найманими працівниками, податки за яких сплачують їх роботодавці (які виступають їх податковими агентами). Отже, розглянемо випадки, коли фізичним особам необхідно подавати декларацію про майновий стан та доходи (далі – Декларація), строки подання та алгоритм.
Хто має подавати Декларацію?
- громадяни, які не мають статусу підприємця, але отримали у звітному році певні види доходів, які підлягають обов’язковому декларуванню;
- фізичні особи-резиденти, які виїздять за кордон на постійне місце проживання;
- фізичні особи, які бажають отримати податкову знижку;
- фізичні особи-іноземці, які стали у звітному періоді резидентами України.
Загальна ставка податку: ПДФО 18% + військовий збір 1,5%
В яких випадках подається Декларація?
- Якщо отримали дохід від здачі в оренду нерухомого чи рухомого майна (винятки: якщо податок утримано орендарем як податковим агентом);
- Якщо ви продали/обміняли нерухомість вже вдруге за рік. Або вперше, але за умови, що об’єкт був у вашій власності менше 3 років. В цьому разі ставка податку складає 5%+1,5 % При продажі/обміну втретє, ставка податку складає 18%+1,5%. Якщо податки були сплачені під час оформлення договору купівлі-продажу, декларацію подавати не потрібно.
- Якщо продали/обміняли рухоме майно. Особливості ті ж самі, як і щодо нерухомого майна.
- Отримано іноземні доходи (доходи отримані за кордоном);
- Отримано спадщину/подарунок від осіб, які не є членами сім’ї 1-го чи 2-го ступеня споріднення Ставка податку: 5%+1,5% (якщо вартість майна більше 25% від мінімальної заробітної плати, встановленої на відповідний період). Якщо вартість менша від визначеної, декларація не подається.
Особи першого та другого ступеня споріднення: чоловік, дружина, діти (в тому числі усиновлені), рідні брати та сестри, баба, дід онуки.
- Списаний борг (наприклад, поворотна фінансова допомога) Є особливості щодо строку позовної давності та суми боргу.
- Отримано доходи від фізичних осіб, що не є податковими агентами, крім доходів, які не підпадають під оподаткування ПКУ.
- Отримано нецільову благодійну допомогу або цільову благодійну допомогу, яка не була використана за призначенням протягом 12 місяців з місяця її отримання. Сума граничного розміру у 2024 році – 4240,00 грн, встановлена на 1 січня звітного року. У 2023 році, нагадаємо, вона складала 3760,00 грн. Також є особливості щодо оподаткування податковим агентом.
- отримано інвестиційний прибуток (наприклад, за операціями з цінними паперами деривативами корпоративними правами).
- інші доходи, визначені ПКУ.
Загальний строк подачі Декларації за 2023 рік: до 1 травня 2024 року
Загальний строк сплати податку за 2023 рік: до 1 серпня 2024 року
Для осіб резидентів, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання Декларація подається не пізніше ніж за 60 календарних днів до від’їзду.
Строк оплати податку – протягом 10 календарних днів, які настають за крайнім днем подачі.
Особи, які бажають отримати додаткову знижку, повинні подати Декларацію до 31 грудня.
Важливо!!!! Якщо ви подаєте Декларацію як фізична особа, але при цьому зареєстровані і як ФОП чи самозайнята особа, в такому випадку в Декларації про майновий стан фізичної особи вносяться відомості про доходи ФОП/самозайнятої особи за аналогічний звітний період (рік). При цьому, податки з такої суми не сплачуються, адже вони вже є задекларованими і сплаченими в рамках господарської/професійної діяльності.
Як подати Декларацію? Існує два способи:
- В паперовому вигляді (подача особисто або через представника в територіальному управлінні податкової служби)
- В електронному вигляді (через електронний кабінет платника податків – https://cabinet.tax.gov.ua/). Радимо через деякий час перевірити, чи прийнято Декларацію (інформація про результат перевірки може з‘явитись через декілька хвилин, а може і через декілька днів). Якщо подана Декларація світиться зеленим кольором це означає, що вона прийнята, все добре. Якщо підсвічує червоним кольором є якась помилка. Разом з цим з лівої сторони з‘явиться квитанція про прийняття/неприйняття Декларації. Якщо Декларацію не прийнято, буде зазначена підстава відмови в її прийнятті.
Якщо необхідна допомога з поданням Декларації – звертайтесь. Ми з легкістю Вам допоможемо) – найзручнійши спосіб. Для цього необхідний електронний цифровий підпис (Дія. Підпис або можна оформити онлайн в багатьох банках країни).
Алгоритм дій в Електронному кабінеті платника податків:
- Після авторизації необхідно обрати розділ «Введення звітності». Обираєте рік та період, за який подаєте Декларацію (наприклад, «2023» та «рік»).
- Обираєте форму F0100214. Перевірте, чи правильно «підтягнуло» інформацію про податкову службу (якщо ви вже закріплені за відповідним управлінням).
- Обираєте за необхідності додаток до форми (залежно від виду доходів) та натискаємо «створити».
- Заповнюємо Декларацію (в залежності від доходів, які були отримані), при цьому ваша особиста інформація має також «підтягнутись» (якщо ні, заповнюємо самостійно).
- Додаток. Після заповнення основного бланку, поверніться на початок бланку, зверху якого є кнопка «Додатки». Заповнюємо.
- Перевіряємо заповнені дані та зберігаємо (синя кнопка у вигляді дискети в лівому верхньому кутку). Натискаємо кнопку «Перевірити».
- Підписуємо документ електронним підписом.
- Готово.
Радимо через деякий час перевірити, чи прийнято Декларацію (інформація про результат перевірки може з‘явитись через декілька хвилин, а може і через декілька днів). Якщо подана Декларація світиться зеленим кольором це означає, що вона прийнята, все добре. Якщо підсвічує червоним кольором є якась помилка. Разом з цим з лівої сторони з‘явиться квитанція про прийняття/неприйняття Декларації. Якщо Декларацію не прийнято, буде зазначена підстава відмови в її прийнятті.
Якщо необхідна допомога з поданням Декларації – звертайтесь. Ми з легкістю Вам допоможемо
