Чи потрібно сплачувати податки, якщо бізнес не працює?
Багато підприємців вважають, що якщо бізнес тимчасово не веде діяльність, то й податки можна не сплачувати. Однак це не зовсім так. Згідно з податковим законодавством України, навіть за відсутності доходу у підприємства або ФОП є обов’язкові податкові зобов’язання. Розглянемо, як це працює для ФОП та юридичних осіб.
ФОП 1 та 2 групи (єдиний податок)
Фізичні особи-підприємці, які належать до 1 і 2 групи єдиного податку, зобов’язані сплачувати податки навіть у разі відсутності доходу:
- Фіксований єдиний податок: Він сплачується обов’язково, навіть якщо діяльність не ведеться. Це означає, що незалежно від того, чи працює ФОП, податок необхідно сплачувати.
- ЄСВ (22% від мінімальної заробітної плати): З 1 січня 2025 року сплата єдиного соціального внеску стала обов’язковою для всіх ФОП, навіть якщо діяльність не ведеться. Винятки можуть стосуватися лише пільгових категорій (пенсіонери, особи з інвалідністю тощо).
ФОП 3 групи (єдиний податок)
Для ФОП 3 групи ситуація дещо відрізняється:
- Єдиний податок: Сплачується тільки за наявності доходу. Тобто, якщо ФОП не отримує доходу, то й податок не сплачується.
- ЄСВ: сплачується, навіть якщо немає доходу.
ФОП на загальній системі
Фізична особа-підприємець, який працює на загальній системі оподаткування, сплачує податки, якщо є доходи:
- Податок на доходи (18% ПДФО і 5% військового збору): Цей податок сплачується лише при отриманні доходу. Тому, якщо доходу немає, податки не сплачуються.
- ЄСВ: Знову ж таки, є обов’язковим до сплати, навіть якщо діяльність не ведеться.
Юридичні особи
- Податок на прибуток: Не сплачується, якщо підприємство не отримує доходів.
- ПДВ: Не сплачується, якщо юрособа не є платником ПДВ або не отримує доходу.
- ЄСВ: Сплачується тільки за найманих працівників. Якщо в компанії немає працівників, ЄСВ не нараховується.
Важливі моменти
Податкова звітність повинна подаватися навіть за відсутності доходу. Це означає, що навіть якщо ваша діяльність тимчасово не ведеться, подати «нульову» звітність необхідно. Інакше податкові органи можуть накласти штрафи або ініціювати процедуру закриття бізнесу.
Як уникнути зайвих витрат?
- Припинення діяльності ФОП: Якщо бізнес не ведеться, можна закрити ФОП. Це допоможе зекономити на сплаті податків та ЄСВ.
- Ліквідація юридичної особи: Якщо компанія більше не буде працювати, можна пройти процедуру ліквідації, що дозволить зменшити адміністративні витрати та уникнути сплати податків..
Не сплата податків і неподача звітності може призвести до серйозних наслідків. Підприємцям необхідно розуміти, що навіть за відсутності доходу обов’язок сплачувати певні податки та збори зберігається. Щоб уникнути штрафів та інших негативних наслідків, слід своєчасно подавати звітність або розглянути варіанти закриття бізнесу.
Як ми можемо допомогти?
Адвокати «V.I.Partners» готові допомогти вам:
- Консультувати щодо оптимізації податкових зобов’язань.
- Пройти процедуру ліквідації або закриття ФОП.
- Уникнути зайвих податків та штрафів.
Ми пропонуємо кваліфіковану підтримку в питаннях податкового планування та юридичної оптимізації вашого бізнесу.
